Tienes que registrarte para el GST/HST cuando tus ingresos por trabajo gravable pasan de $30,000, ya sea en un solo trimestre calendario o sumando cuatro trimestres seguidos. Por debajo de eso eres un small supplier (pequeño proveedor) y registrarte es decisión tuya. Si tu trabajo es gravable, ese límite marca cuándo empiezas.
La prueba del small supplier
La CRA llama small supplier al negocio que está debajo del límite. El límite es de $30,000 y se mide de dos maneras.
Un trimestre calendario son tres meses que empiezan el 1 de enero, el 1 de abril, el 1 de julio o el 1 de octubre. No tiene nada que ver con tu año fiscal.
Lo que sumas son los ingresos por ventas gravables, antes de gastos, de todos tus negocios y de los negocios asociados contigo. La venta de bienes de capital, como tu camioneta vieja, no se cuenta.
Si te pasas en un solo trimestre
Si un solo trimestre pasa de $30,000, dejas de ser small supplier con el trabajo que te hizo pasar. Cobras GST/HST en ese mismo trabajo y tienes 29 días desde esa fecha para registrarte.
Si te pasas sumando cuatro trimestres
Si pasas de $30,000 sumando cuatro trimestres seguidos, pero nunca en uno solo, tienes un poco de margen. Dejas de ser small supplier al final del mes siguiente al trimestre en que te pasaste. Tu registro entra en vigor a más tardar con tu primera venta después de esa fecha, cobras impuesto desde ese día y te registras dentro de los 29 días siguientes.
Ejemplo: un plomero en Winnipeg
Son números de ejemplo. En todas las sumas anteriores de cuatro trimestres el negocio quedó debajo de $30,000.
| Trimestre calendario | Ingresos | Suma de cuatro trimestres |
|---|---|---|
| Julio a septiembre de 2025 | $6,000 | |
| Octubre a diciembre de 2025 | $7,500 | |
| Enero a marzo de 2026 | $8,000 | |
| Abril a junio de 2026 | $9,500 | $31,000 |
- La suma pasa de $30,000 en el trimestre de abril a junio de 2026.
- El plomero deja de ser small supplier al final del mes siguiente: el 31 de julio de 2026.
- Su primer trabajo después de esa fecha es el 3 de agosto de 2026. El registro entra en vigor a más tardar ese día, y ese trabajo ya lleva GST.
- Tiene que registrarse dentro de los 29 días siguientes al 3 de agosto.
Registrarte antes de que te toque
Un small supplier se puede registrar por su cuenta. A un negocio de oficios le puede convenir, y también le puede costar clientes.
Lo que ganas. Ya registrado, reclamas input tax credits (ITC), que son créditos por el GST/HST que pagas en compras del negocio. Si compras $4,000 de herramienta en Ontario, los $520 de HST te regresan en tu declaración. Lo mismo con material, gasolina y teléfono. Si compras una troca, el impuesto también puede regresar. Si esa troca también es tu carro personal, solo reclamas la parte del negocio, y los vehículos que la CRA considera passenger vehicles tienen reglas propias.
Lo que pierdes. Cobras GST/HST en todo tu trabajo gravable, a todos tus clientes. Un cliente comercial registrado recupera ese impuesto, así que no le cuesta nada. El dueño de una casa no lo puede recuperar, y para él tu precio sale más caro que el de un competidor sin registro.
Cuándo te registras importa. El GST/HST que pagaste antes de registrarte, por lo general, no se recupera. La excepción son los bienes de capital y el inventario que todavía tengas al registrarte, pero el crédito se calcula con su basic tax content, que es menor al impuesto que pagaste si el bien ya perdió valor.
Si te registras por tu cuenta, tienes que seguir registrado por lo menos un año antes de poder pedir la cancelación. Si casi todo tu trabajo es para dueños de casa, saca las cuentas con tu contador antes de registrarte antes de tiempo.
Cómo registrarte
La forma más rápida es Business Registration Online (BRO). Necesitas una cuenta de la CRA para usarlo. En una sola solicitud puedes sacar tu business number (número de negocio), si todavía no lo tienes, y agregarle una cuenta de GST/HST. Un negocio que no está incorporado solo necesita business number cuando se registra en un programa de la CRA, y el GST/HST es uno de ellos. Si no puedes usar BRO, la CRA tiene otras opciones, entre ellas el Form RC1 por correo.
Guarda o imprime el número cuando te lo den. La CRA no te lo manda.
Tasas de GST y HST por provincia y territorio
La tasa depende del lugar de la venta. En trabajos sobre una casa o edificio, es la provincia o el territorio donde está el inmueble, no donde está tu taller.
| Provincia o territorio | Impuesto federal | Tasa |
|---|---|---|
| Alberta | GST | 5% |
| Columbia Británica | GST | 5% |
| Manitoba | GST | 5% |
| Nuevo Brunswick | HST | 15% |
| Terranova y Labrador | HST | 15% |
| Territorios del Noroeste | GST | 5% |
| Nueva Escocia | HST | 14% |
| Nunavut | GST | 5% |
| Ontario | HST | 13% |
| Isla del Príncipe Eduardo | HST | 15% |
| Quebec | GST | 5% |
| Saskatchewan | GST | 5% |
| Yukón | GST | 5% |
Tasas vigentes al 14 de septiembre de 2026, según la página de tasas de la CRA. Nueva Escocia bajó su HST de 15% a 14% el 1 de abril de 2025. Listas de precios y plantillas de factura viejas para trabajos en Nueva Escocia todavía pueden decir 15%.
La calculadora de sales tax le suma cualquiera de estas tasas a un precio, o le saca el impuesto a un total que el cliente ya aceptó.
PST y QST encima del GST
Cuatro provincias cobran su propio impuesto a las ventas además del GST de 5%:
- Columbia Británica: PST de 7%
- Manitoba: RST de 7%
- Saskatchewan: PST de 6%
- Quebec: QST de 9.975%
Para un negocio de oficios aquí se complica. El impuesto provincial sobre trabajos de construcción, instalación y reparación tiene reglas propias en cada una de estas provincias, entre ellas quién paga el impuesto del material y si la mano de obra lleva impuesto, y esas reglas no siguen las del GST. Este artículo no las cubre. Lee lo que publica tu provincia antes de armar tu factura: Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba, Quebec.
Qué tiene que decir tu factura
Tu factura tiene que llevar lo necesario para que un cliente registrado reclame su input tax credit. La CRA lo define según el total de la venta. Los límites subieron el 20 de abril de 2021, de $30 y $150 a $100 y $500, así que las guías viejas traen números que ya no aplican.
| Información | Menos de $100 | $100 a $499.99 | $500 o más |
|---|---|---|---|
| Nombre de tu negocio o nombre comercial | Sí | Sí | Sí |
| Fecha de la factura | Sí | Sí | Sí |
| Total a pagar | Sí | Sí | Sí |
| El GST/HST cobrado, o una nota de que el total ya lo incluye a la tasa que aplica | No | Sí | Sí |
| Qué partidas son gravables y cuáles exentas, si vienen juntas en la factura | No | Sí | Sí |
| Tu número de registro de GST/HST | No | Sí | Sí |
| Nombre o nombre comercial del cliente | No | No | Sí |
| Una descripción breve del trabajo o del material | No | No | Sí |
| Condiciones de pago | No | No | Sí |
Casi todas las facturas de un oficio pasan de $500, así que en la práctica pon todo en cada factura.
Periodos para declarar
La CRA te asigna el periodo según tus ingresos anuales por ventas gravables.
| Ingresos gravables al año | Periodo asignado | Puedes elegir |
|---|---|---|
| $1,500,000 o menos | Anual | Trimestral o mensual |
| Más de $1,500,000 hasta $6,000,000 | Trimestral | Mensual |
| Más de $6,000,000 | Mensual | Ninguna otra opción |
- Si declaras cada mes o cada trimestre, presentas y pagas un mes después de que termina el periodo.
- Si declaras cada año, presentas y pagas tres meses después del cierre de tu año fiscal.
- Si eres dueño único (sole proprietor) con cierre al 31 de diciembre e ingresos de negocio ese año, presentas a más tardar el 15 de junio, pero pagas a más tardar el 30 de abril.
- Si declaras cada año y tu impuesto neto del año fiscal anterior fue de $3,000 o más, puede que tengas que hacer pagos a cuenta (instalments) cada trimestre.
Hay dueños que eligen declarar cada trimestre aunque podrían hacerlo cada año, para que el impuesto cobrado en todo un año no les llegue como una sola cuenta.
El quick method, en palabras simples
Con el método normal, mandas el GST/HST que cobraste menos los ITC de lo que compraste. Eso obliga a llevar el impuesto de cada recibo.
El quick method se salta casi todo eso. Multiplicas tus ingresos, con el impuesto que cobraste incluido, por una tasa de remesa más baja que fija la CRA, y mandas eso. La diferencia te la quedas en lugar de los ITC de las compras del día a día. Los ITC de compras de capital, como vehículos y equipo, los sigues reclamando.
- Calificas si tus ingresos gravables, con GST/HST incluido, no pasan de $400,000 y llevas por lo menos un año con el negocio. Contadores, tenedores de libros y abogados no lo pueden usar.
- Tienes un crédito de 1% sobre los primeros $30,000 de ingresos que califican en cada año fiscal.
- Lo eliges en My Business Account o con el Form GST74, y te quedas en él por lo menos un año.
Ejemplo: un electricista en Calgary
Son números de ejemplo. El negocio da servicios, tiene su taller en Alberta y todo su trabajo es en Alberta, así que la tasa de remesa es 3.6%.
- Trabajo facturado en el año: $120,000. GST cobrado al 5%: $6,000. Total: $126,000.
- $126,000 por 3.6%: $4,536.
- Menos 1% de los primeros $30,000: $300.
- Lo que manda con el quick method: $4,236.
Con el método normal, el electricista mandaría $6,000 menos sus ITC. Si el GST que pagó en gastos del día a día en el año suma menos de $1,764, el quick method le sale más barato. Si suma más, le conviene el método normal. Un taller que compra mucho material también debe revisar con su contador la tasa aparte para negocios que compran bienes para revender, y si su material cuenta.
