Tu camioneta te da de comer dos veces. Una cuando lleva la herramienta y el material a la obra, y otra cuando llega la temporada de impuestos. Cuánto vale la segunda vez depende del país donde trabajas, de cómo llevaste tus registros y de una decisión que tal vez tomaste sin saberlo el primer año que usaste el vehículo para el negocio.
Aquí están los dos métodos de Estados Unidos, las reglas canadienses que se parecen pero no son lo mismo, y la bitácora que los dos países esperan que tengas.
Las tarifas de 2026 en Estados Unidos cambiaron a mitad de año
Si usas la tarifa estándar por milla en Estados Unidos, 2026 no trae un solo número. Trae dos.
El IRS fijó la tarifa en 72.5 centavos por milla a partir del 1 de enero, 2.5 centavos más que en 2025. La gasolina subió durante la primavera y en julio el IRS la corrigió. La página de tarifas estándares por milla ya muestra las dos mitades del año.
| Periodo de 2026 | Tarifa de negocio por milla |
|---|---|
| 1 de enero al 30 de junio | 72.5 centavos |
| 1 de julio al 31 de diciembre | 76 centavos |
El cambio salió en el Announcement 2026-11, publicado el 13 de julio de 2026, que modificó el aviso que había fijado las tarifas originales. Aplica al manejo de negocio a partir del 1 de julio de 2026.
Para ti eso significa que tu total de millas de 2026 se parte el 30 de junio. Un año, un número, una sola tarifa es justo el error que hay que evitar. Si tu bitácora es una libreta en el tablero con las fechas anotadas, ya tienes lo que necesitas. Si es un cálculo hecho de memoria en febrero, este es el año en que te sale mal.
Ejemplo: un dueño, una camioneta, 2026
Estos son números de ejemplo.
- De enero a junio: 9,400 millas de negocio a 72.5 centavos son $6,815
- De julio a diciembre: 8,100 millas de negocio a 76 centavos son $6,156
- Deducción total por millaje: $12,971
- Estacionamiento y casetas de negocio, aparte: $240
El estacionamiento y las casetas relacionadas con el negocio se deducen además de la tarifa por milla, según la Publicación 463. La gasolina, el aceite, las reparaciones, el seguro y la depreciación no, porque la tarifa ya los incluye.
Tarifa por milla o gastos reales
El otro método en Estados Unidos son los gastos reales. Sumas lo que el vehículo costó de verdad en el año, gasolina, aceite, reparaciones, llantas, seguro, placas, depreciación o pagos del arrendamiento, y deduces la parte que corresponde al uso de negocio.
Ningún método gana siempre. Haz la cuenta de los dos durante un año antes de decidir.
Siguiendo con el ejemplo de arriba, supón que la camioneta hizo 24,000 millas en total y 17,500 fueron de negocio. Eso es alrededor del 73 por ciento de uso de negocio. Si todo lo que costó la camioneta ese año sumó $14,800, los gastos reales darían el 73 por ciento de $14,800, o sea $10,804. La tarifa por milla dio $12,971. Con una camioneta ya pagada y barata de mantener, casi siempre gana la tarifa por milla. Con una camioneta nueva, con pagos, seguro caro y mucha gasolina, casi siempre ganan los gastos reales.
Lo que se decide el primer año
Esta es la parte que mucha gente descubre tarde. La Publicación 463 y el aviso de tarifas del IRS lo explican.
- Vehículo propio. Tienes que escoger la tarifa estándar por milla el primer año en que el vehículo está disponible para el negocio. Si lo haces, después puedes cambiarte a gastos reales en un año posterior. Si en ese primer año reclamas gastos reales, la tarifa por milla queda cerrada para ese vehículo mientras lo tengas.
- Vehículo arrendado. Si usas la tarifa por milla, tienes que usarla durante todo el periodo del arrendamiento, incluidas las renovaciones.
- Varios vehículos a la vez. No puedes usar la tarifa estándar por milla si manejas cinco vehículos o más al mismo tiempo, porque el IRS lo trata como flotilla.
Cambiar de la tarifa por milla a gastos reales también cambia cómo se calcula la depreciación por el resto de la vida del vehículo. Esa plática es con tu contador, no una decisión que se toma arriba de la troca.
Qué cuenta como milla de negocio
Las reglas están en la Publicación 463 y en corto son así.
Manejar entre tu casa y un lugar de trabajo habitual es traslado personal, y eso no se deduce. Manejar de una parada de negocio a otra durante el día de trabajo sí es viaje de negocio. Del taller a la casa de materiales, de ahí a la obra, de una obra a la siguiente, todo eso cuenta. Un viaje a un lugar de trabajo temporal también puede contar, y si tu casa es tu lugar principal de negocio el panorama cambia otra vez. Esos dos casos tienen condiciones, así que lee las reglas o pregúntale a tu contador en lugar de suponer.
Así se ve un martes cualquiera, marcado. Estos son números de ejemplo.
| Tramo | Millas | ¿Cuenta? |
|---|---|---|
| De la casa al taller | 11 | No, traslado personal |
| Del taller al primer servicio | 8 | Sí |
| Del primer servicio a la casa de materiales | 6 | Sí |
| De la casa de materiales al segundo servicio | 14 | Sí |
| Del segundo servicio a comer y de regreso | 4 | No |
| Del segundo servicio al último trabajo del día | 9 | Sí |
| Del último trabajo de regreso al taller | 12 | Sí |
| Del taller a la casa | 11 | No, traslado personal |
Ese día manejaste 75 millas y 49 fueron de negocio. Anota las 49, y anota también las otras 26, porque el total es lo que comprueba la parte de negocio si algún día te pasas a gastos reales.
En Canadá no hay deducción por kilómetro para quien trabaja por su cuenta
Aquí es donde se equivocan muchos dueños en Canadá, casi siempre por leer algo que estaba escrito para empleados.
Las cifras por kilómetro de 2026 que todo el mundo repite son reales. El Departamento de Finanzas las fijó en enero: 73 centavos por kilómetro para los primeros 5,000 kilómetros y 67 centavos después, y en los territorios 77 y 71 centavos.
Esos son los límites de una asignación libre de impuestos que un patrón le paga a un empleado que usa su propio vehículo para trabajar. Si eres dueño único, no hay patrón, así que no hay asignación. No puedes poner 73 centavos por kilómetro en tu propia declaración.
Lo que sí reclamas es la parte de negocio de lo que el vehículo costó de verdad. La CRA lo pone como una fórmula sencilla: kilómetros de negocio entre kilómetros totales, por los gastos totales.
Ejemplo: un plomero en Ontario, 2026
Estos son números de ejemplo.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Gasolina | $4,850 |
| Seguro | $1,940 |
| Mantenimiento, reparaciones y llantas | $2,120 |
| Placas y registro | $190 |
| Gastos totales del vehículo | $9,100 |
La van hizo 32,000 kilómetros y la bitácora muestra 24,000 de negocio. Eso es 75 por ciento de uso de negocio.
- 24,000 entre 32,000, por $9,100, son $6,825
- El estacionamiento de negocio del año, $210, se deduce completo
- Hasta aquí la deducción es de $7,035
El estacionamiento de negocio y el seguro comercial adicional se deducen completos, no por la parte de negocio, y así lo explica el capítulo 3 de la guía T4002. La deducción por costo de capital de la van, los intereses del préstamo y los pagos del arrendamiento se reclaman aparte y tienen límites.
Los límites de un vehículo de pasajeros
Para 2026, el Departamento de Finanzas fijó estos:
- Tope de $39,000 antes de impuestos para la deducción por costo de capital de un vehículo de pasajeros
- $1,100 al mes antes de impuestos como costo de arrendamiento deducible en un arrendamiento nuevo
- $350 al mes como máximo de intereses deducibles en un préstamo nuevo para comprar un vehículo de pasajeros
Los vehículos de pasajeros de cero emisiones tienen su propio tope, de $61,000.
Por qué a una van de trabajo le va mejor que a una camioneta familiar
Esos límites aplican a un vehículo de pasajeros. No aplican a un vehículo motorizado, y la CRA decide cuál tienes según los asientos y el uso, no según lo que traiga rotulado en la puerta. Vale la pena leer renglón por renglón la tabla de tipos de vehículo.
- Una camioneta con asiento corrido, para una a tres personas, cuenta como vehículo motorizado si más del 50 por ciento de su uso es llevar material o equipo para generar ingresos.
- Una camioneta de cabina extendida, con asientos para cuatro a nueve, tiene que llegar al 90 por ciento de ese uso para recibir el mismo trato.
- Una van con uno a tres asientos sigue la regla de más del 50 por ciento. Una van con cuatro a nueve asientos sigue la del 90 por ciento.
O sea que la doble cabina que los domingos lleva a la familia casi siempre es vehículo de pasajeros, y la van con estantería y una sola fila de asientos casi siempre no lo es. La rotulación y la estantería son buena prueba de cómo se usa el vehículo, pero lo que la CRA mide son los asientos y el uso.
La bitácora, en los dos países
El registro es la deducción. Sin él estás discutiendo de memoria, y la memoria pierde.
En Canadá, la CRA quiere cada viaje de negocio anotado con la fecha, el destino, el motivo y los kilómetros, además de la lectura del odómetro al inicio y al final de tu periodo fiscal.
En Estados Unidos, la Publicación 463 pide registros que muestren la hora, el lugar, el motivo de negocio y las millas, anotados en el momento del viaje o cerca de él, no reconstruidos un año después.
El año de muestra canadiense, que sí ahorra tiempo
La CRA permite un atajo una vez que te lo ganaste. Llevas bitácora completa durante un año entero para fijar el porcentaje del año base. Después, una bitácora de muestra de tres meses puede sustituir al año completo, siempre que el uso de negocio se mantenga en el mismo rango, dentro del 10 por ciento del año base.
El ejemplo de la propia CRA: el año base dio 49 por ciento de uso de negocio en el año. En un año posterior, una muestra de abril a junio dio 51 por ciento, contra 46 por ciento de esos mismos meses en el año base. Divides 51 entre 46, multiplicas por 49 y te da 54 por ciento, que la CRA aceptaría.
En Estados Unidos no hay un atajo equivalente. Ahí se lleva la bitácora todo el año.
Costumbres que lo hacen fácil
- Tómale foto al odómetro el 1 de enero, o el primer día de tu año fiscal, y otra al final. Dos fotos resuelven para siempre la pregunta de los kilómetros o millas totales.
- Anota al final de cada día, mientras traes los trabajos frescos, o anota por trabajo al cerrarlo. Cualquiera de las dos le gana a ponerse al corriente una vez al mes.
- Paga la gasolina con una tarjeta aparte. Eso deja abierta la opción de gastos reales más adelante, aunque hoy estés usando la tarifa por milla.
- Guarda los recibos de lo grande, llantas, frenos, seguro y reparaciones, uses el método que uses. Los necesitas si algún día cambias, y en Canadá los necesitas cada año.
- Si 2026 es un año de tarifa por milla en Estados Unidos, anota tus totales en dos bloques, de enero a junio y de julio a diciembre, antes de entregarle nada a tu contador.
Resuelve lo del vehículo una sola vez
Casi todo esto es una decisión de una vez y luego una costumbre. Escoge el método el primer año, arma la bitácora y llévala igual todo el año. La diferencia entre un buen registro y un cálculo de memoria suele ser de varios miles de dólares, y se decide arriba de la camioneta, no en abril.
Esta es información general, no asesoría fiscal. Las tarifas y los límites de esta página se revisaron el 25 de septiembre de 2026 contra las páginas del IRS y de la CRA que aparecen abajo, y cambian. Tu caso, tu estado o provincia y la forma en que está constituido tu negocio también pesan, así que repásalo con tu contador antes de declarar.
